公司员工旅游费如何做账务处理(旅游费账务处理)

一、公司员工旅游费如何做账务处理

有时为了奖励员工或者让员工放松一下，公司会组织集体旅游。对于发生的员工旅游费，一般计入应付职工薪酬科目核算，具体的账务处理怎么做？
公司员工旅游费的会计分录
借：应付职工薪酬——职工福利费
贷：银行存款或现金
同时：
借：管理费用——职工福利费
贷：应付职工薪酬——职工福利费
奖励部分销售业绩突出的员工旅游是否需要代扣个税？
《财政部国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》(财税[2004]11号)规定，按照我国现行个人所得税法律法规有关规定，对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证卷等)，应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。
其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资薪金合并，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;对其他人员享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。
什么是管理费用？
管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括的具体项目有:企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。

二、公司员工旅游费用账务处理是什么

公司组织员工免费旅游，可计入管理费用-福利费科目核算。对于旅游费用，实务中如何做账？
员工旅游费如何做账？
计提：
借：管理费用-福利费
贷：应付职工薪酬
支付时：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款/库存现金
管理费用是指企业行政部门为组织和管理生产经营活动所发生的各种费用。比如像公司经费、工会经费、董事会费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、邮电费、管理人员工资及福利费等都是计入管理费用。借方登记企业发生的各项管理费用，期末贷方转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目无余额。
旅游费的涉税处理
1、根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)有关规定，可在企业所得税前限额扣除的企业职工福利费是不包括员工旅游费用的。
2、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》有关规定，个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。公司让员工免费旅游属于“其他形式的经济利益”，应当按工资薪金所得缴纳个人所得税。

三、公司旅游费用的账务处理是什么

公司为提高员工工作积极性，组织集体旅游，发生的旅游费用，一般记入管理费用科目核算，相应的账务处理是什么？
公司旅游费用如何做账？
当公司组织有关旅游活动，产生费用时，对应会计分录处理内容如下：
借：管理费用—福利费
贷：应付职工薪酬
公司支付相关旅游费用时，有关会计分录内容如下：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款/库存现金
公司以“工会”名义组织相关旅游活动时，对应会计分录处理内容如下：
借：管理费用—工会费
贷：银行存款/库存现金
员工旅游费的税务处理
1、依照有关规定，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。
2、当公司组织员工旅游时，其与生产经营无关，所以费用不能在税前抵扣，会在汇算清缴的时候调增应纳税所得额。

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