旅行社会计账务处理-旅游业会计怎么做

一、旅行社会计账务处理

根据《关于印发〈营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定〉的通知》规定 ：对于允许从销售额中扣除相关费用的，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额，

应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“销项税税额抵减”专栏；企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额。分录如下：

借：应交税费——应交增值税 (销项税税额抵减 )[按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额]

主营业务成本[按实际支付或应付的金额]

贷：银行存款/应付账款

假设 A 公司属于一般纳税人，含税销售额应按 6% 进行价税分离。

1、取得旅游服务收入时的会计处理

借 ：银行存款

贷 ：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

2、支付 B 公司旅游服务分包款时的会计处理 ：

借 ：主营业务成本

应交税费——应交增值税（销项税税额抵减）

贷 ：银行存款

3、住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理 ：

借 ：主营业务成本

应交税费——应交增值税（销项税税额抵减）

贷 ：银行存款

（二）小规模纳税人差额征税的会计核算

文件规定 ：小规模纳税人提供应税服务，对于允许从销售额中扣除相关费用的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税，应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目 ；企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税。分录如下：

借：应交税费——应交增值税[按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额]

主营业务成本[按实际支付或应付的金额]

贷：银行存款/应付账款

假设 A 公司属小规模纳税人，含税销售额应按 3% 进行价税分离。

1、取得旅游服务收入时的会计处理 ：

借 ：银行存款

贷 ：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2、支付 B 公司旅游服务分包款时的会计处理 ：

借 ：主营业务成本

应交税费——应交增值税

贷 ：银行存款

3、住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理 ：

借：主营业务成本

应交税费——应交增值税

贷：银行存款

扩展资料：

旅游服务属于生活服务业，在最新的营改增中规定：试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用。

扣除支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费后的余额为销售额。

公式及税率：

对于试点纳税人提供旅游服务选择差额征税的，除了销售额中已抵减的费用外，仍然可以抵扣其他符合条件的进项税额。

旅游业差额征税的销售额＝取得的全部价款和价外费用－支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费。

当期销项税额＝销售额÷（1+6%）×6%，小规模纳税人应纳增值税额＝销售额÷（1+3%）×3%

做账流程：

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

二、旅游业会计怎么做

材料会计主要工作是什么？

会计根据工作内容的不同，分为不同领域的会计，例如主要核算成本的成本会计，总账会计等等，那么对于材料会计来说，主要是做什么呢？

材料会计的工作职责

1、根据材料分类法确定材料主账簿和子账簿，并根据材料分类法对材料进行分类、汇总和计数。

2、仔细检查材料管理者统计的材料，查看发票是否完整，收发是否一致。

3、及时了解现场材料员收到材料的进场情况，并及时监督材料是否及时收到和分发。并对材料进行汇总。

4、外包团队分配的物料是否相互对应，以便于统计分配数量。

5、结算供应商时，检查发票是否齐全，数量是否与发票相符，是否有空白票据；通知供应商及时将发票交换给物料员。防止物料收集者少点或多点，导致不必要的混乱和不正确的物料核算。

6、每天记录供应商预付款情况，及时与财务部沟通，掌握和了解供应商余额情况。

7、负责各种物料的原始凭证记录和核算依据，准确及时地传递和反馈信息，及时对管理数据进行分类保管。

8、每月按时将材料输入和消耗信息汇总发送给财务部，做到盈亏有原因，损坏有报告，记账有凭证，调整有依据。

9、忠于职守，实事求是，全面、准确、及时上报统计数据。

仓库和财务部门都有其材料的明细账，并且各自登记和维护自己的明细账。但是明细账仓库只有数量，没有金额。仓库应根据进出口单据记账，财务部门应根据出入库数量的加权平均数计算出库金额。

材料会计的含义是什么？

材料会计是负责材料的出入库,每月月底和仓库保管核对出入库账目,提供材料报表的会计工作人员。

旅行社会计与旅游景区会计账务处理是一样的吗

要看旅行社、旅游景区的单位性质.一般来讲旅行社大多数属于企业,应适用企业会计准则;旅游景区则以事业单位居多,应适用事业单位会计准则.

旅行社的会计账务处理怎么做?

根据《关于印发〈营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定〉的通知》规定:对于允许从销售额中扣除相关费用的,用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额,

应在"应交税费--应交增值税"科目下增设"销项税税额抵减"专栏;企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额.分录如下:

借:应交税费--应交增值税(销项税税额抵减)[按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额]

主营业务成本[按实际支付或应付的金额]

贷:银行存款/应付账款

假设A公司属于一般纳税人,含税销售额应按6%进行价税分离.

1、取得旅游服务收入时的会计处理

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

2、支付B公司旅游服务分包款时的会计处理:

借:主营业务成本

应交税费--应交增值税(销项税税额抵减)

贷:银行存款

3、住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理:

借:主营业务成本

应交税费--应交增值税(销项税税额抵减)

贷:银行存款?

三、会计如何进行账务处理

与其它的企业相比，旅行社这类的服务型企业日常所涉及的费用种类会特别多，像出行的交通费、员工的餐饮费、住宿费、通讯费等都包括其中，那么，作为旅行社的会计人员，对于企业的营业收入该怎么计算?账务上如何处理?
旅行社的营业收入该如何计算?
当会计人在计算旅行社企业的经营收入成果时，也需要根据责权发生制原则来进行计算，应以社团发出拨款单的时间和界作为计算本次营业收入的依据，借记“应收账款”账户，贷记“主营业务收入”账户。
为了能让各位财会人更加通俗易懂，下面小编以一个例子来进行说明：
比如说，旅行社A在3月8日向旅行社B发出了拨款结算单，金额为10000元。那么，这笔金额在3月10日收到。那么根据相关的凭证，财会人该这样计算：
1、3月8日，发出拨款通知单时：
借：应收账款——应收国内结算款(B旅行社)10000
贷：主营业务收入 10000
②3月10日，收到款项时：
借：银行存款 10000
贷：应收账款——应收国内结算款(B旅行社) 10000
旅行社的营业收入介绍
所谓的旅行社营业收入，顾名思义就是旅游企业在业务经营时候，向客户提供服务或者销售的商品，然后从中收取一定数额金额所获得的收入。
营业收入存在着哪些意义?
其实，不仅仅是旅游行业企业，营业收入是各类企业生产经营成果的表现，根据市场的形式和需求，能够及时想出各种有效性的经营活动，从而获得相对应的业务收入，这种形式可以说能够大大促进性企业策划组织营业活动的积极性，大大提高了企业的经济发展。