小规模旅游业差额征税怎么做-旅游业差额征税账务处理怎么做

一、小规模旅游业差额征税怎么做

小规模旅游业差额征税怎么做
(1)一般说来是每季按利润计提一次,并于次月15日之前缴费,1-4季度每季为预缴,年度决算时再进行汇算清缴,汇算清缴于次年5月前完税.
(2)但也有的地方采用每月计提,具体按当地国税局要求去做.不论是按季还是按月计提,年度决算时都要进行企业所得税汇算清缴,四季度所得税入账数按汇算清缴的数额扣除之前三个季度的计提数,差额作为四季度的计提数.
2、差额征税的计税额=(总金额-分包或分给他人的金额)/(1+3%)普通征税=含税收入/(1+3%)
3、试点企业差额纳税下的会计处理:
(1)试点纳税人中的一般纳税人接受应税服务时,按规定可以实行差额征税的,按照税法规定允许扣减的增值税额,借记"应交税费--应交增值税(销项税额)"等科目.
(2)按照实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按照实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款".
差额征税包括哪些有效扣除凭证?
1、如果是支付给境内单位或者个人的款项,则有效扣除凭证为发票.
2、如果是缴纳的税款,那么有效扣除凭证为完税凭证.
2、如果是支付给境外单位或者个人的款项,那么有效扣除凭证应当是该单位或者个人的签收单据.
小规模旅游业差额征税怎么做?

二、旅游业差额征税账务处理怎么做

旅游服务业，可以根据相应业务特点选择是否实行差额征税，以下是深空网整理的关于旅游业差额征税账务处理的内容，来一起了解吧。
旅游行业差额征税怎么做账？
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
同时，允许差额征税的成本发票为原始凭证入账，做以下会计分录：
借：应付账款
贷：主营业务成本
应交税费——应交增值税
旅游业销售额如何确定？
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件二：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定，试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
旅游业差额征税的销售额=取得的全部价款和价外费用-向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用。
差额征税是什么意思？
一般情况下，纳税人发生应税行为，按取得的全部价款和价外费用为销售额即全额征税;但对于部分项目允许以取得的全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳税人的规定项目价款后的余额为销售额征税，即差额征税。

三、旅游行业差额征税发票怎么开具

旅游行业差额征税发票怎么开具
采用差额计算销售额的纳税人,向旅游服务购买方收取并支付的上述可以扣除的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票.
按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外),纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印"差额征税"字样,发票开具不应与其他应税行为混开.
旅游服务的团费如何记账?
1、企业提供旅游服务收取团费:
借:银行存款(或应收账款科目)
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
2、企业员工旅游发生团费时:
借:管理费用(根据费用归属部门计入对应科目)
贷:应付职工薪酬--职工福利
支付团费时:
借:应付职工薪酬--职工福利
贷:银行存款
企业提供旅游服务收取团费或发生旅游团费时,应当通过"主营业务收入"或"管理费用"、"应付职工薪酬"等科目进行核算.主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入.应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬.
旅游行业差额征税发票怎么开具?