旅游业小规模纳税人差额征税如何做会计分录(旅游业差额的会计分录)

一、旅游业小规模纳税人差额征税如何做会计分录

旅游业小规模差额征税适用3%的税率，一般是每个季度按照利润计提一次。旅游业小规模纳税人差额征税该如何做会计分录?怎么做账?来跟着深空网一同了解下吧!
旅游业小规模纳税人差额征税的会计分录怎么做?
1、当试点纳税人中的一般纳税人接受应税服务时，按照规定若是实行差额征税的，则对于按照税法规定允许扣减的增值税额，应当借记“应交税费——应交增值税”等科目。
2、当按照实际支付或者应付的金额与上述增值税额的差额时，则应当借记“主营业务成本”等科目，按照实际支付或者应付的金额时，则应当贷记“银行存款”、“应付账款”。
小规模纳税人差额征税具体账务处理如下：
1、取得旅游服务收入时的会计分录
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
2、支付对方公司旅游服务分包款时的账务处理
借：主营业务成本
应交税费——应交增值税
贷：银行存款
3、住宿费、交通费、门票费、餐饮费入账时的会计分录
借：主营业务成本
应交税费——应交增值税
贷：银行存款
差额征税包括哪些有效扣除凭证?
1、如果是支付给境内单位或者个人的款项，则有效扣除凭证为发票。
2、如果是缴纳的税款，那么有效扣除凭证为完税凭证。
2、如果是支付给境外单位或者个人的款项，那么有效扣除凭证应当是该单位或者个人的签收单据。
知识拓展：中介公司可以差额征税吗?

二、差额发票的会计分录怎么做

若预订的为机票旅行套餐，报销凭证一般分为发票或行程单+差额发票这两种，对于差额发票的会计分录该怎么做？
差额发票的会计分录
借：管理费用——差旅费
贷：库存现金
管理费用科目是什么？
管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括的具体项目有企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。
管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益，企业应通过
管理费用
科目核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入
本年利润
科目的管理费用，结转后该科目应无余额、该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。
库存现金科目是什么？
库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。
库存现金的总分类核算是通过设置“库存现金”账户进行的。“库存现金”账户是资产类账户，借方反映库存现金的收入，贷方反映库现金的支出，余额在借方，表示库存现金的余额。